Guide canadien de planification de la retraite

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Version : 1.0.0 Dernière mise à jour : 2026-05-01 Classification : Public — Guide éducatif

Un guide complet du système canadien de revenu de retraite, des décisions clés auxquelles vous ferez face, et des stratégies pour tirer le meilleur parti de vos épargnes-retraite. Tous les montants sont en dollars canadiens et basés sur les chiffres gouvernementaux de 2026.

1. Les trois piliers du revenu de retraite canadien

Le système de retraite canadien repose sur trois piliers. Comprendre comment ils fonctionnent ensemble est la base d’une bonne planification de la retraite.

Pilier

Description

Ce qu’il inclut

Pilier 1 : Filet de sécurité gouvernemental

Fournit un plancher de revenu de base

OAS, GIS, Allocation

Pilier 2 : Pensions liées aux gains

Basé sur vos cotisations de travail

CPP / QPP

Pilier 3 : Épargne privée

Vos propres épargnes et pensions d’employeur

REER, CELI, FERR, pensions d’employeur, placements non enregistrés

Le calculateur modélise les trois piliers ensemble afin que vous puissiez voir comment ils interagissent pendant toute votre retraite.

2. Régime de pensions du Canada (CPP)

Le CPP est une pension liée aux gains basée sur vos cotisations pendant vos années de travail. Vous pouvez commencer à la recevoir entre les âges de 60 et 70 ans.

Montants actuels (2026)

Type

Moyenne pour les nouveaux bénéficiaires

Maximum

Pension de retraite à 65 ans

925,35 $/mois

1 507,65 $/mois

Prestation post-retraite à 65 ans

11,93 $/mois

54,69 $/mois

Prestation d’invalidité

1 210,86 $/mois

1 741,20 $/mois

Pension de survivant (moins de 65 ans)

545,71 $/mois

803,54 $/mois

Obtenir votre estimation

La façon la plus précise de connaître votre montant CPP :

  1. Accédez à Mon dossier Service Canada (MSCA)

  2. Connectez-vous avec votre banque ou CléGC

  3. Trouvez votre Relevé de cotisations au CPP

  4. Notez le montant mensuel estimé à 65 ans

Si vous ne pouvez pas accéder à MSCA, gardez à l’esprit que le maximum à 65 ans est de **1 507,65 \(/mois** mais la plupart des bénéficiaires reçoivent moins — la moyenne se situe environ entre 750 et 800 \)/mois. Votre montant réel dépend du nombre d’années où vous avez cotisé et de votre niveau de gains.

Quand commencer le CPP

C’est l’une des décisions de retraite les plus importantes que vous prendrez. Votre choix ajuste permanentment votre montant mensuel pour la vie.

Âge de début

Ajustement

Montant mensuel sur une base de 1 000 $

60

-36 %

640 $

61

-28,8 %

712 $

62

-21,6 %

784 $

63

-14,4 %

856 $

64

-7,2 %

928 $

65

0 % (référence)

1 000 $

66

+8,4 %

1 084 $

67

+16,8 %

1 168 $

68

+25,2 %

1 252 $

69

+33,6 %

1 336 $

70

+42 %

1 420 $

Point clé : Il existe une asymétrie dans les ajustements. Prendre le CPP tôt entraîne une pénalité de 7,2 % par année (0,6 % par mois), mais le retarder récompense à 8,4 % par année (0,7 % par mois). Cela signifie que l’analyse du point mort favorise généralement le retard pour les personnes en bonne santé.

Amélioration du CPP (2019+)

Depuis janvier 2019, le CPP a été amélioré avec un taux de cotisation plus élevé (11,9 % sur les gains au-dessus du plafond original). Si vous avez travaillé sous le système amélioré, votre CPP sera plus élevé que le maximum pré-amélioration. Cette amélioration est continue et continue d’augmenter les prestations maximales chaque année.

Facteurs pouvant augmenter votre CPP

Plusieurs dispositions peuvent rehausser votre CPP au-delà de ce qu’un simple historique de gains suggérerait :

  • Disposition générale d’abandon : Exclut jusqu’à 8 ans de vos gains les plus faibles du calcul

  • Disposition pour l’éducation des enfants : Les années avec des gains faibles ou nuls pendant que vous éleviez des enfants de moins de 7 ans peuvent être exclues

  • Abandon pour invalidité : Les mois de prestations d’invalidité du CPP sont exclus du calcul

  • Prestation post-retraite (PRB) : Si vous travaillez tout en recevant le CPP (avant 70 ans), vos cotisations continues augmentent votre pension automatiquement chaque année. Vous pouvez refuser les cotisations PRB à 65 ans. Les cotisations cessent entièrement à 70 ans.

  • Partage de pension : Vous pouvez partager le CPP avec votre conjoint ou partenaire de fait pour réduire votre fardeau fiscal combiné

  • Fractionnement des crédits : Les cotisations CPP sont divisées également en cas de divorce ou de séparation

Paiements rétroactifs

Si vous demandez le CPP après 65 ans, vous pouvez recevoir des paiements rétroactifs pour jusqu’à 12 mois (11 mois plus le mois de la demande), mais pas avant le mois suivant votre 65e anniversaire. Il n’y a aucun paiement rétroactif pour le CPP pris avant 65 ans.

Cadre décisionnel pour le CPP

Prendre le CPP tôt (60-64) si :

  • Vous avez des préoccupations de santé ou une espérance de vie réduite

  • Vous avez besoin du revenu pour couvrir les dépenses de vie actuelles

  • Vous voulez réduire les retraits REER/FERR dans les premières années de retraite

  • Vous avez des sources de revenu limitées

Retarder le CPP (66-70) si :

  • Vous êtes en bonne santé et anticipez une longévité au-delà de l’âge du point mort (environ 82 ans pour une comparaison 65 vs 70)

  • Vous avez d’autres sources de revenu pour combler l’écart

  • Vous voulez un revenu viager garanti plus élevé

  • Vous voulez maximiser les prestations de survivant pour votre conjoint

3. Sécurité de la vieillesse (OAS)

L’OAS est une prestation mensuelle basée sur vos années de résidence au Canada après l’âge de 18 ans — elle n’est pas basée sur des cotisations d’emploi. Elle est disponible à partir de 65 ans.

Admissibilité

  • Être âgé de 65 ans ou plus

  • Citoyen canadien ou résident légal

  • Avoir vécu au Canada pendant au moins 10 ans après l’âge de 18 ans (si vous vivez au Canada) ou 20 ans (si vous vivez hors du Canada)

  • La pension complète nécessite 40 ans de résidence après l’âge de 18 ans

  • La pension partielle est calculée au prorata : (années de résidence / 40) × montant complet

  • Inscription automatique dans la plupart des cas — Service Canada vous enverra une lettre vers votre 64e anniversaire

Montants actuels (avril-juin 2026)

Âge

Maximum mensuel

Maximum annuel

65-74

743,05 $

environ 8 917 $

75+

817,36 $

environ 9 808 $

L’augmentation de 10 % à 75 ans a été introduite de façon permanente en juillet 2022.

Différer l’OAS

Vous pouvez retarder l’OAS de 65 ans jusqu’à 70 ans. Pour chaque mois de retard, votre paiement augmente de 0,6 % (7,2 % par année), jusqu’à un maximum de +36 % à 70 ans.

Âge de début

Augmentation

Maximum mensuel

65

0 %

743,05 $

66

+7,2 %

796,55 $

67

+14,4 %

850,05 $

68

+21,6 %

903,55 $

69

+28,8 %

957,05 $

70

+36 %

1 010,55 $

Taxe de récupération de l’OAS (récupération)

Si votre revenu net dépasse un seuil, vous devez rembourser une partie ou la totalité de votre OAS. C’est ce qu’on appelle la taxe de récupération.

Période

Année de revenu

Seuil minimum

Seuil maximum (65-74)

Seuil maximum (75+)

Juil 2025 - Juin 2026

2024

90 997 $

148 451 $

154 196 $

Juil 2026 - Juin 2027

2025

93 454 $

152 062 $

157 923 $

Fonctionnement de la récupération : Remboursement = 15 % × (revenu net - seuil). Une fois que votre revenu atteint le seuil maximum, votre OAS est entièrement récupérée.

Exemple : Si votre revenu est de 98 000 \( et le seuil est de 90 997 \) :

  • Remboursement = (98 000 \( - 90 997 \)) × 0,15 = 1 050,45 $

Avertissement

Considération de planification essentielle : Les retraits FERR, le CPP et autres revenus imposables comptent tous dans le seuil de récupération de l’OAS. La récupération crée effectivement un taux d’imposition marginal dissimulé de 15 % sur le revenu entre les seuils minimum et maximum. Gérer votre revenu imposable pour rester sous le seuil est l’une des stratégies de retraite les plus importantes.

Quand commencer l’OAS

Commencer l’OAS à 65 ans si :

  • Vous avez besoin de l’argent pour couvrir les dépenses de vie

  • Vous êtes admissible au GIS (le GIS n’est disponible que si vous recevez l’OAS)

  • Votre conjoint veut demander l’Allocation

  • Vous travaillez encore mais gagnez sous le seuil de récupération

Différer l’OAS si :

  • Vous êtes en bonne santé et anticipez une longévité

  • Vous avez d’autres sources de revenu pour combler l’écart

  • Vous voulez un revenu viager garanti plus élevé

Important

Différer l’OAS signifie que vous ne pouvez pas recevoir le GIS pendant la période de report. Si vous êtes admissible au GIS, vous devriez presque toujours commencer l’OAS à 65 ans.

Indexation de l’OAS

Les montants de l’OAS sont révisés trimestriellement (janvier, avril, juillet, octobre) et augmentent selon l’Indice des prix à la consommation. Ils ne diminuent jamais.

4. Supplément de revenu garanti (GIS)

Le GIS est une prestation mensuelle non imposable pour les aînés à faible revenu qui reçoivent déjà l’OAS.

Admissibilité et exigences du GIS

  • Être âgé de 65 ans ou plus

  • Recevoir la pension OAS

  • Résider au Canada

  • Revenu annuel sous le seuil

  • Ne pas être sous un accord de parrainage

Seuils de revenu et montants maximum (avril-juin 2026)

Votre situation

Revenu annuel maximum

GIS mensuel maximum

Célibataire / veuf(ve) / divorcé(e)

< 22 512 $

jusqu’à 1 109,85 $

Le conjoint reçoit l’OAS complète

< 29 760 $ (combiné)

jusqu’à 668,08 $

Le conjoint reçoit l’Allocation

< 41 664 $ (combiné)

jusqu’à 668,08 $

Le conjoint ne reçoit PAS l’OAS

< 53 952 $ (combiné)

jusqu’à 1 109,85 $

Fonctionnement de la réduction du GIS

Le GIS est réduit de 1 \( pour chaque 2 \) de revenu net supplémentaire (un taux de réduction de 50 %). Cela crée un taux d’imposition marginal effectif dépassant 50 % pour les retraités à faible revenu lorsque vous combinez la récupération du GIS avec l’impôt sur le revenu régulier — l’un des taux de récupération les plus élevés du système canadien.

Le GIS et votre stratégie d’épargne

Important

Les retraits du CELI ne comptent PAS comme revenu aux fins du GIS. Cela rend le CELI extrêmement précieux pour les retraités à faible revenu. Chaque dollar retiré d’un REER ou FERR augmente votre revenu net et peut réduire ou éliminer votre GIS, tandis que les retraits du CELI n’ont aucun effet.

Points clés de planification du GIS :

  • Le GIS est non imposable — il n’est pas considéré comme un revenu imposable

  • Le GIS est recalculé chaque juillet en fonction de votre revenu net de l’année précédente

  • Les retraits REER/FERR augmentent le revenu net et peuvent éliminer le GIS

  • Les retraits du CELI n’affectent PAS l’admissibilité ni les montants du GIS

  • Produisez votre déclaration de revenus à temps — le défaut de produire peut arrêter ou réduire les paiements du GIS

Programmes d’allocation (60-64 ans)

Deux programmes supplémentaires soutiennent les conjoints plus jeunes des bénéficiaires du GIS :

Allocation : Pour les conjoints/partenaires de fait des bénéficiaires du GIS, âgés de 60 à 64 ans. Le revenu combiné doit être inférieur à 41 664 \(. Maximum mensuel : 1 411,13 \).

Allocation au survivant : Pour les personnes veuves âgées de 60 à 64 ans qui ne se sont pas remariées. Le revenu doit être inférieur à 30 336 \(. Maximum mensuel : 1 682,15 \).

5. Régimes de pension d’employeur (DBPP/DCPP)

De nombreux travailleurs canadiens ont une pension d’employeur. C’est une partie essentielle du revenu de retraite et devrait être modélisée alongside du CPP, de l’OAS et de l’épargne personnelle.

Régimes de pension à prestations déterminées (DBPP)

Un DBPP fournit un revenu mensuel garanti à la retraite, calculé selon une formule :

Pension annuelle = Années de service × Taux de cumul × Salaire moyen

Par exemple : 30 ans × 2 % × 90 000 \( = **54 000 \)/an**

Caractéristiques principales :

  • Prestation de transition : Certains régimes versent un montant supplémentaire de la date de début de la pension jusqu’à 65 ans, comblant l’écart avant le début du CPP

  • Indexation : Certains régimes augmentent la pension annuellement d’un pourcentage fixe ou selon l’IPC. Ce calculateur utilise un seul champ « taux d’indexation » — entrez 0 % si votre régime n’a pas d’indexation, ou l’ajustement annuel typique de votre régime (souvent environ 2 % pour les régimes liés à l’IPC)

  • Prestation de survivant : Au décès, le conjoint survivant reçoit généralement 50 à 66,7 % de la pension pour la vie

  • Aucune valeur successorale : Les pensions DBPP sont des rentes viagères — il n’y a pas de solde résiduel à transmettre aux héritiers

  • Fractionnement de pension : Le revenu DBPP est admissible au crédit d’impôt pour revenu de pension et peut être fractionné avec un conjoint

Régimes de pension à cotisations déterminées (DCPP)

Un DCPP ressemble davantage à un compte de placement financé par vous et votre employeur :

  • Pendant les années de travail, vous et votre employeur cotisez un pourcentage de votre salaire

  • Le solde croît avec les rendements de placement

  • À la retraite, le solde est converti en un FERR (Fonds de revenu de retraite immobilisé)

  • Les règles du FERR immobilisé sont similaires au FERR :

  • Retraits annuels minimums obligatoires basés sur votre âge

  • Les retraits sont entièrement imposables comme revenu

  • Certaines provinces (QC, SK) imposent également des limites de retrait maximum

  • Au décès, le solde du FERR immobilisé est imposable (comme le FERR), mais une partie peut être transférée au conjoint survivant

Comment les pensions d’employeur s’intègrent dans votre retraite

  1. Empilement des revenus : Le revenu de pension d’employeur s’ajoute au CPP et à l’OAS, ce qui peut vous pousser dans des paliers d’imposition plus élevés ou déclencher la récupération de l’OAS

  2. Réduction des retraits : Un revenu de pension plus élevé signifie que vous avez besoin de retirer moins de votre REER/FERR/CELI, préservant ces comptes plus longtemps

  3. Sécurité du survivant : Le ratio de survivant détermine combien de revenu de pension continue après le décès du premier conjoint — c’est essentiel pour la planification des couples

  4. Impact successoral : Le DBPP n’a aucune valeur successorale ; les soldes DCPP/FERR immobilisé sont imposables au décès. Cela affecte votre planification successorale

Régimes de pension canadiens courants

Le calculateur inclut des préréglages pour plusieurs régimes importants : Régime de retraite des enseignantes et des enseignants de l’Ontario (OTPP), OMERS, HOOPP, Fonction publique fédérale et Postes Canada/SNTC. Sélectionnez un préréglage et ajustez les paramètres pour correspondre à votre situation.

6. Compte d’épargne libre d’impôt (CELI)

Le CELI est l’un des outils de planification de retraite les plus puissants disponibles pour les Canadiens.

Fonctionnement

  • Les cotisations ne sont PAS déductibles d’impôt (vous cotisez avec des dollars après impôt)

  • Toute la croissance de placement à l’intérieur du CELI est à l’abri de l’impôt

  • Tous les retraits sont à l’abri de l’impôt

  • Les montants retirés sont remis dans vos droits de cotisation le 1er janvier de l’année suivante

  • Le CELI n’a aucune incidence sur les prestations basées sur le revenu : récupération de l’OAS, GIS, AE, ACE, crédit TPS

Plafonds de cotisation du CELI par année

Année(s)

Plafond annuel

2009-2012

5 000 $

2013-2014

5 500 $

2015

10 000 $

2016-2018

5 500 $

2019-2022

6 000 $

2023

6 500 $

2024-2026

7 000 $

Formule des droits de cotisation :

Plafond de l’année en cours + droits inutilisés des années précédentes + retraits de l’année précédente - cotisations déjà faites cette année = vos droits de cotisation disponibles.

Pénalité de surcotisation : Une taxe de 1 % par mois s’applique sur les cotisations excédentaires. Celle-ci doit être déclarée et payée à l’ARC.

Stratégie du CELI à la retraite

Le CELI joue un rôle différent selon votre niveau de revenu :

Pour les retraités à faible revenu (admissibles au GIS)

Les retraits du CELI sont invisibles pour le GIS, ce qui rend le CELI très supérieur au REER/FERR pour ceux près des seuils du GIS. Priorisez l’épargne dans le CELI pendant vos années de travail si vous prévoyez être admissible au GIS à la retraite.

Pour les retraités à revenu moyen

Le CELI fournit un revenu à l’abri de l’impôt qui ne vous pousse pas dans la zone de récupération de l’OAS. Retirez du CELI plutôt que du FERR lorsque vous avez besoin de revenus supplémentaires au-delà de vos minimums FERR.

Pour les retraités à revenu élevé

Le CELI est précieux pour la composition à long terme à l’abri de l’impôt et pour éviter un revenu imposable supplémentaire qui pourrait déclencher la récupération de l’OAS. Maximisez les cotisations au CELI tout au long de votre carrière.

7. Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR)

Un FERR est le compte dans lequel votre REER doit être converti avant la fin de l’année où vous atteignez 71 ans. C’est le moyen de tirer un revenu de vos épargnes enregistrées à la retraite.

Conversion obligatoire

Votre REER doit être converti en FERR (ou en rente, ou en montant forfaitaire) avant le 31 décembre de l’année où vous atteignez 71 ans. C’est une date limite stricte sans exception. Les retraits minimums commencent l’année suivant l’établissement du FERR.

Facteurs de retrait minimum

Chaque année, vous devez retirer au moins le pourcentage minimum de la valeur de votre FERR au 1er janvier :

Âge

Minimum %

Âge

Minimum %

Âge

Minimum %

65

4,00 %

75

5,82 %

85

8,12 %

66

4,08 %

76

5,98 %

86

8,46 %

67

4,17 %

77

6,15 %

87

8,84 %

68

4,27 %

78

6,34 %

88

9,25 %

69

4,37 %

79

6,54 %

89

9,71 %

70

4,49 %

80

6,76 %

90

10,21 %

71

5,28 %

81

6,99 %

91

10,77 %

72

5,40 %

82

7,24 %

92

11,39 %

73

5,53 %

83

7,51 %

93

12,08 %

74

5,67 %

84

7,80 %

94+

20,00 %

Vous pouvez retirer plus que le minimum mais jamais moins. Vous pouvez choisir d’utiliser l’âge de votre conjoint (s’il est plus jeune) au lieu du vôtre pour réduire les retraits minimums.

Traitement fiscal

  • Tous les retraits (minimum et excédentaires) sont entièrement imposables comme revenu

  • Si vous avez 65 ans ou plus, le revenu FERR est admissible au montant de revenu de pension — un crédit fédéral non remboursable de 2 000 $

  • Le revenu FERR est déclaré à la ligne 11500 de votre déclaration de revenus (si 65+ ou reçu suite au décès du conjoint)

Avertissement

Les minimums FERR imposent un revenu imposable peu importe si vous avez besoin de l’argent. Cela crée un effet en cascade : les retraits FERR obligatoires augmentent votre revenu net, ce qui peut vous pousser dans la zone de récupération de l’OAS ou éliminer l’admissibilité au GIS. C’est pourquoi gérer votre solde REER avant 71 ans est si important.

8. Fractionnement du revenu de pension

Les couples peuvent attribuer jusqu’à 50 % du revenu de pension admissible à leur conjoint à des fins fiscales en produisant conjointement le formulaire T1032.

Revenu de pension admissible (65 ans et plus)

  • Paiements de rente viagère des régimes de pension

  • Paiements FERR (y compris FERR immobilisé)

  • Paiements de rente REER

  • Certains montants d’arrangement de rémunération de retraite

NON admissible : OAS, CPP/QPP, revenu de pension de source étrangère qui est exempt d’impôt au Canada.

Valeur stratégique

Le fractionnement du revenu de pension peut :

  • Réduire la récupération de l’OAS pour le conjoint qui gagne le plus en transférant le revenu au conjoint qui gagne le moins

  • Permettre aux deux conjoints de réclamer le crédit du montant de revenu de pension de 2 000 $

  • Égaliser les revenus pour réduire le fardeau fiscal familial global

  • Garder les deux conjoints dans des paliers d’imposition inférieurs

Astuce

Même si vous n’avez pas besoin du revenu FERR, envisagez de convertir une partie de votre REER en FERR à 65 ans pour déclencher le crédit de 2 000 \( pour revenu de pension. Avec le fractionnement de pension, les deux conjoints peuvent chacun réclamer jusqu'à 2 000 \) — un total de 4 000 $ en crédits.

9. Séquence de retrait — Quel compte alimenter en premier

L’une des stratégies de retraite les plus impactantes est l’ordre dans lequel vous épuisez vos épargnes. La bonne séquence peut vous faire économiser des milliers de dollars en impôts pendant votre retraite.

Pour les retraités à faible revenu (admissibles au GIS)

  1. CELI en premier — les retraits n’affectent pas le GIS

  2. Comptes non enregistrés — seulement 50 % des gains en capital sont imposables ; les dividendes admissibles bénéficient du crédit d’impôt pour dividendes

  3. REER/FERR en dernier — chaque dollar de retrait FERR augmente le revenu net et peut réduire ou éliminer le GIS

Pour les retraités à revenu moyen

  1. Minimums REER/FERR (obligatoires de toute façon)

  2. Comptes non enregistrés (efficaces sur le plan fiscal avec le traitement des gains en capital et des dividendes)

  3. CELI — préserver le plus longtemps possible pour la croissance à l’abri de l’impôt

  4. Envisager les retraits stratégiques du REER avant 71 ans à de faibles taux d’imposition pour lisser le revenu

Pour les retraités à revenu élevé

  1. Minimums REER/FERR (obligatoires)

  2. CELI (à l’abri de l’impôt, n’affecte pas la récupération de l’OAS)

  3. Non enregistré (traitement des gains en capital et des dividendes)

  4. Utiliser le fractionnement du revenu de pension pour gérer la récupération de l’OAS

  5. Envisager de retarder le CPP à 70 ans pour un revenu garanti plus élevé

Comment le calculateur séquence vos revenus

Chaque année de la simulation, le calculateur applique la séquence suivante pour constituer le revenu :

  1. RPC — pension gouvernementale obligatoire, imposable ; vous contrôlez l’âge de début (60-70)

  2. SV — prestation gouvernementale obligatoire, imposable ; vous contrôlez l’âge de début (65-70)

  3. SRG — automatique pour faible revenu, non imposable

  4. PDPP — pension d’employeur à prestations déterminées, imposable ; l’âge de début est fixé par le régime

  5. CDPP/FRV — pension d’employeur à cotisations déterminées, imposable ; les retraits minimums FRV sont automatiques

  6. Autres revenus de pension/rente — sources de revenu personnalisées que vous avez définies

  7. Comptes de portefeuille — Intérêts non enregistrés, FERR, REER, Principal non enregistré, CELI, CELIAP ; puisés dans l’ordre défini par l’utilisateur, seulement si le revenu obligatoire ne couvre pas le budget

Les sources 1 à 6 s’ajoutent toujours au revenu, peu importe le budget. Si ce revenu obligatoire dépasse le budget, aucun retrait de portefeuille n’est effectué. Vous ne contrôlez que l’ordre de priorité des 6 sources de portefeuille (niveau 7).

10. Stratégies clés de retraite

Stratégie de liquidation du REER

Avant 71 ans, vous pouvez retirer stratégiquement de votre REER les années où votre taux marginal d’imposition est le plus bas. Cela réduit le solde du REER avant la conversion forcée en FERR, ce qui réduit les minimums obligatoires qui s’appliqueront plus tard.

C’est particulièrement utile dans les premières années de retraite (60-65 ans) lorsque vous pouvez avoir peu d’autre revenu et vous trouvez dans un palier d’imposition bas. Vous devez équilibrer cela avec la perte de croissance à impôt différé, mais pour de nombreux retraités, le bénéfice du lissage fiscal l’emporte sur le coût de placement.

Gestion de la récupération de l’OAS

Gardez votre revenu net sous le seuil de récupération (90 997 \( pour l'année de revenu 2024 ; 93 454 \) pour 2025) pour préserver votre OAS complète :

  • Utiliser le fractionnement du revenu de pension pour transférer du revenu à votre conjoint qui gagne le moins

  • Retirer du CELI plutôt que du FERR pour un revenu supplémentaire (le CELI ne compte pas comme revenu)

  • Planifier soigneusement les retraits FERR

  • Envisager de retarder le CPP pour réduire le revenu imposable dans les premières années de retraite

Préservation du GIS

Pour les retraités près des seuils du GIS, chaque dollar de revenu supplémentaire coûte 50 cents en GIS perdu — effectivement un taux marginal d’imposition de plus de 50 % :

  • Maximiser le CELI pendant les années de travail — les retraits sont invisibles pour le GIS

  • Éviter les retraits REER/FERR au-delà des minimums si possible

  • Se rappeler que le revenu de placement du CELI (intérêts, dividendes, gains en capital) ne compte PAS comme revenu aux fins du GIS

  • L’effet combiné de l’impôt sur le revenu et de la réduction du GIS signifie que le taux marginal effectif peut dépasser 70 % pour les bénéficiaires du GIS

Gestion des paliers d’imposition

Planifiez votre revenu pour rester dans les paliers d’imposition inférieurs. Paliers fédéraux pour 2026 :

Palier

Taux fédéral

Jusqu’à environ 57 375 $

15 %

57 375 \( - 114 750 \)

20,5 %

114 750 \( - 158 468 \)

26 %

158 468 \( - 220 000 \)

29 %

Plus de 220 000 $

33 %

Les paliers d’imposition provinciaux varient considérablement et s’ajoutent aux taux fédéraux. Utilisez la fonction Comparer toutes les provinces du calculateur pour voir comment les impôts diffèrent selon les juridictions.

Travailler à la retraite

  • Le CPP n’est pas réduit si vous travaillez tout en le recevant

  • Si vous travaillez tout en recevant le CPP et avez moins de 70 ans, vous gagnez des prestations post-retraite qui augmentent votre pension

  • Vous pouvez refuser les cotisations PRB à 65 ans ; les cotisations obligatoires cessent à 70 ans

  • L’OAS peut être récupérée si votre revenu de travail pousse votre revenu net au-dessus du seuil

  • Le GIS est réduit en fonction du revenu d’emploi

11. Âges clés en un coup d’œil

Âge

Ce qui se passe

55

La préretraite commence souvent ; possibilité d’accéder aux comptes de retraite immobilisés (CRI) dans certaines provinces ; les soldes DCPP/CRI peuvent être convertis en un FERR immobilisé (les règles varient par province)

60

Âge de début le plus hâtif du CPP ; l’Allocation et l’Allocation au survivant deviennent disponibles

65

L’admissibilité à l’OAS commence ; l’admissibilité au GIS commence ; le crédit du montant de revenu de pension est disponible pour le revenu FERR ; âge standard du CPP ; le fractionnement du revenu de pension devient disponible

70

Retard maximum du CPP (aucun avantage à attendre plus longtemps) ; les cotisations CPP cessent ; retard maximum de l’OAS

71

Conversion obligatoire du REER en FERR avant le 31 décembre ; aucune cotisation REER supplémentaire autorisée après cette année

75

L’OAS augmente permanentment de 10 %

12. Considérations successorales et de survivant

Planifier ce qui se passe après le décès est une partie essentielle de la planification de la retraite. Chaque type de compte et prestation gouvernementale a des règles différentes pour les survivants et les successions.

Prestations de survivant du CPP

Lorsqu’un cotisant au CPP décède, son conjoint ou partenaire de fait survivant peut être admissible à la pension de survivant du CPP :

  • La pension de survivant représente jusqu’à 60 % de la pension de retraite CPP du défunt

  • Si le survivant reçoit également son propre CPP, le montant combiné est plafonné — vous ne recevez pas les deux en totalité

  • Le plafond dépend de l’âge du survivant : les survivants de 65 ans et plus ont un maximum différent de ceux de moins de 65 ans

  • Le fractionnement des crédits en cas de divorce ou de séparation s’applique également — les cotisations CPP sont divisées également entre les anciens conjoints

Astuce

Si vous retardez le CPP à 70 ans pour un bénéfice personnel plus élevé, ce montant plus élevé signifie également une pension de survivant plus importante pour votre conjoint. C’est une raison souvent négligée de retarder le CPP — il ne s’agit pas seulement de votre propre revenu mais aussi de protéger votre conjoint survivant.

Ce qui arrive à chaque compte au décès

Le traitement fiscal au décès varie considérablement selon le type de compte. Cela a des implications majeures pour la planification successorale.

Compte

Au décès — Conjoint comme bénéficiaire

Au décès — Pas de conjoint / Succession

REER

Roullement à impôt différé vers le REER ou FERR du conjoint

Entièrement imposable comme revenu de l’année du décès

FERR

Roullement à impôt différé vers le FERR du conjoint

Entièrement imposable comme revenu de l’année du décès

CELI

Transfert à l’abri de l’impôt vers le CELI du conjoint (conserve les droits de cotisation)

La croissance du CELI après le décès est imposable ; le capital passe à l’abri de l’impôt

Non enregistré

Transféré au coût de base rajusté (pas d’impôt immédiat)

Les gains en capital sont réputés réalisés à la juste valeur marchande au décès

FHSA

Roullement à impôt différé vers le FHSA du conjoint

Entièrement imposable comme revenu de l’année du décès

DBPP

La prestation de survivant continue (généralement 50 à 66,7 % de la pension pour la vie)

Aucune valeur successorale — la pension est une rente viagère sans solde résiduel

DCPP/FERR immobilisé

Roullement à impôt différé vers le FERR immobilisé ou FERR du conjoint

Entièrement imposable comme revenu de l’année du décès (comme le FERR)

Avertissement

Le piège fiscal successoral des REER/FERR : Si vous avez un REER ou FERR important et décédez sans conjoint survivant comme bénéficiaire, le solde entier est réputé être un revenu imposable dans l’année du décès. Cela peut pousser la succession dans le palier d’imposition le plus élevé (33 %+ fédéral plus provincial). Pour un FERR de 500 000 \( en Ontario, l'impôt successoral pourrait dépasser **200 000 \)**. C’est l’une des raisons les plus fortes de réduire les soldes REER/FERR pendant votre vie — surtout si vous êtes célibataire ou veuf(ve).

Héritage non conjugal du REER/FERR

Lorsqu’il n’y a pas de conjoint survivant — que vous soyez célibataire, veuf(ve) ou que le bénéficiaire soit quelqu’un d’autre qu’un conjoint — le REER ou le FERR fait face à une imposition immédiate et complète :

  • Le solde entier est ajouté au revenu sur la déclaration de revenus finale pour l’année du décès

  • C’est ce qu’on appelle la règle de la disposition réputée — l’ARC vous traite comme si vous aviez retiré le montant complet le jour de votre décès

  • L’impôt est dû par la succession, non par le bénéficiaire — mais il réduit ce que la succession peut distribuer

  • Il n’y a aucun roulement disponible pour les enfants, les frères et sœurs, les amis ou autres bénéficiaires non conjugaux

  • Des frais de mise en succession peuvent également s’appliquer si le compte passe par la succession plutôt que directement à un bénéficiaire désigné

Exemple — Personne célibataire avec un REER de 400 000 $ le léguant à des enfants adultes :

Élément

Montant

Solde REER au décès

400 000 $

Revenu imposable réputé

400 000 $ (montant complet)

Impôt fédéral (palier le plus élevé)

environ 100 000 $+

Impôt provincial (Ontario, estimé)

environ 56 000 $+

Impôt estimé pour la succession

environ 156 000 $+

Net pour les héritiers

environ 244 000 $

Taux d’imposition effectif

environ 39 %

Important

Stratégies pour réduire l’impôt successoral non conjugal :

  • Réduire le REER pendant votre vie — retirez et dépensez ou transférez les fonds vers un CELI, surtout les années où votre taux marginal est bas

  • Utiliser la stratégie de remplissage de palier — le calculateur peut vous aider à retirer des fonds REER supplémentaires jusqu’au sommet de votre palier d’imposition actuel chaque année

  • Convertir en FERR tôt — les minimums obligatoires réduiront progressivement le solde, réduisant la disposition réputée éventuelle

  • Acheter une rente viagère — convertit le montant forfaitaire en un flux de paiements ; le contrat de rente passe à l’extérieur de la succession

  • Acheter une assurance vie — une police temporaire ou permanente peut fournir des fonds à l’abri de l’impôt pour couvrir la facture fiscale successorale, préservant la valeur du REER pour les héritiers

  • Désigner les bénéficiaires directement sur le contrat REER/FERR — cela évite les frais de mise en succession (bien que l’impôt sur le revenu s’applique toujours)

Traitement successoral du CELI — Détails

Le CELI a le traitement successoral le plus favorable :

  • Conjoint survivant comme titulaire successeur : Le CELI peut être transféré directement au CELI du conjoint sans conséquences fiscales. Cela préserve à la fois le solde et les droits de cotisation.

  • Conjoint survivant comme bénéficiaire (non titulaire successeur) : Le transfert est toujours à l’abri de l’impôt, mais les règles de timing et de droits de cotisation diffèrent.

  • Bénéficiaires non conjugaux : La juste valeur marchande au décès est à l’abri de l’impôt, mais toute croissance survenue après la date du décès est imposable pour le bénéficiaire.

  • La succession : Si le CELI va à la succession plutôt qu’à un bénéficiaire désigné, il peut être assujetti aux frais de mise en succession.

OAS et GIS après le décès

  • L’OAS et le GIS ne sont pas transmissibles — les paiements cessent le mois suivant le décès

  • Si l’OAS/GIS a été déposé après le décès, il doit être remboursé à Service Canada

  • Le conjoint survivant peut être admissible à sa propre OAS et GIS selon son revenu individuel

  • Le revenu du ménage inférieur du survivant (maintenant célibataire) peut le rendre admissible au GIS même s’il ne l’était pas en tant que couple

Fractionnement du revenu de pension après le décès

  • Le fractionnement du revenu de pension n’est disponible que lorsque les deux conjoints sont vivants et vivent ensemble

  • Au premier décès, le conjoint survivant perd cet outil de planification fiscale

  • Le conjoint survivant produira sa déclaration comme contribuable unique, passant potentiellement dans des paliers plus élevés avec le même revenu

Le portrait de revenu du survivant

Lorsqu’un conjoint décède, le conjoint survivant fait face à :

  • Perte du CPP du défunt (partiellement compensée par la pension de survivant du CPP, soumise au plafond)

  • Perte de l’OAS du défunt (non transmissible)

  • Perte du GIS du défunt (le cas échéant)

  • Perte du fractionnement du revenu de pension (fardeau fiscal individuel plus élevé)

  • Besoins budgétaires inférieurs — les recherches suggèrent que les conjoints survivants ont besoin d’environ 60 à 80 % du budget du couple

Important

Le taux d’imposition marginal effectif du conjoint survivant peut augmenter considérablement car il perd le fractionnement de pension et doit déclarer tout le revenu individuellement. Combiné à la perte de l’OAS du défunt et d’une partie de son CPP, le survivant peut faire face à la fois à un revenu inférieur et à des impôts plus élevés par dollar. C’est pourquoi la planification du scénario du survivant est essentielle — pas seulement du scénario du couple.

Stratégies de planification successorale

Réduire le REER/FERR pendant votre vie :

  • Chaque dollar retiré et dépensé (ou transféré au CELI) pendant votre vie est un dollar qui ne fera pas face à l’impôt de disposition réputée au décès

  • La stratégie de remplissage de palier dans le calculateur aide exactement avec cela

Désigner des bénéficiaires :

  • Désignez toujours votre conjoint comme bénéficiaire (ou titulaire successeur pour le CELI) sur tous les comptes enregistrés

  • Cela assure le roullement à impôt différé et évite la mise en succession

  • Pour les bénéficiaires non conjugaux, envisagez de les désigner directement sur les polices d’assurance et les CELI plutôt que par le testament

Assurance vie pour l’impôt successoral :

  • Si vous avez un REER/FERR important et voulez le léguer à des héritiers non conjugaux, envisagez une assurance vie pour couvrir la facture fiscale successorale estimée

  • Les produits d’assurance vie sont à l’abri de l’impôt et peuvent être versés directement aux bénéficiaires désignés, contournant la succession

Envisager le multiplicateur budgétaire du survivant :

  • Le calculateur a un paramètre de budget du survivant qui réduit les dépenses lorsqu’un conjoint décède

  • Une valeur typique est 60 à 80 % du budget du couple

  • Régler cela de manière appropriée aide le calculateur à modéliser la véritable situation financière du survivant

Prestation de décès du CPP

  • Un paiement forfaitaire unique allant jusqu’à 2 500 $ est disponible pour la succession d’un cotisant CPP décédé

  • Ceci est destiné à aider avec les frais funéraires

  • La demande doit être faite dans les 60 jours suivant la date du décès (ou jusqu’à 5 ans dans certains cas)

  • Ce montant est un revenu imposable pour la succession

13. Différences provinciales

Chaque province et territoire a ses propres :

  • Paliers et taux d’imposition — variant considérablement selon la juridiction

  • Crédits provinciaux — tels que la Prestation Trillium de l’Ontario, la Prestation pour aînés de l’Alberta, le Crédit d’action climatique de la C.-B.

  • Régimes provinciaux de médicaments pour les aînés — tels que le POS en Ontario, Fair PharmaCare en C.-B.

  • Programmes de report des taxes foncières pour les aînés dans certaines provinces

  • Prestations provinciales basées sur le revenu affectées par les retraits FERR et autres revenus

Utilisez le bouton Comparer toutes les provinces du calculateur pour voir exactement comment votre revenu de retraite serait imposé dans chaque province et territoire.

14. Comment le calculateur aide

Ce calculateur simule tout ce qui précède — année par année — afin que vous puissiez voir exactement comment ces règles et stratégies interagissent avec votre situation financière spécifique. Il gère :

  • Les ajustements de l’âge de début du CPP (60-70) avec les facteurs actuariels exacts

  • Les facteurs de résidence OAS, les crédits de retard et la bonification de 10 % à 75 ans

  • La taxe de récupération de l’OAS sur votre revenu projeté

  • L’admissibilité au GIS et le taux de réduction de 50 %

  • Les calculs complets d’impôt fédéral et provincial avec tous les crédits

  • Les facteurs de retrait minimum obligatoire du FERR

  • La conversion du REER en FERR à 71 ans

  • Le fractionnement du revenu de pension pour les couples

  • La gestion des paliers d’imposition par la sélection de la stratégie de retrait

Ce qu’il faut essayer

  1. Comparer le CPP à 60, 65 et 70 ans — voir la différence de revenu viager

  2. Activer et désactiver le fractionnement de pension — voir les économies d’impôt pour les couples

  3. Comparer toutes les provinces — découvrir si un déménagement pourrait vous économiser des milliers

  4. Essayer « Remplir le palier » — voir si la stratégie de liquidation du REER réduit votre impôt viager

  5. Ajuster votre âge de début de l’OAS — voir l’impact du report pour des paiements plus élevés

Sources

Toutes les données de ce guide proviennent de publications officielles du gouvernement du Canada en date d’avril 2026 :